| 费用类型 | 承担方 | 适用条件 | 税率/费用标准 |
|---|---|---|---|
| 买方应付费用 | |||
| 契税 | 买方 | 首套住房 ≤ 140㎡ | 1% |
| 首套住房 > 140㎡ | 1.5% | ||
| 二套住房 ≤ 140㎡ | 1% | ||
| 二套住房 > 140㎡ | 2% | ||
| 三套及以上住房 | 3% | ||
| 赠与或继承 | 3% | ||
| 印花税 | 买方 | 根据财税〔2008〕137号文件 | 暂免征收 |
| 若未免征 | 0.05% | ||
| 物业费 | 买方 | 通常预缴12个月 | 按物业标准，如 1 元/㎡/月 |
| 工本费(权证登记费) | 买方 | 住宅类 | 80元/套 |
| 非住宅类 | 550元/套 | ||
| 银行评估费 | 买方 | 按揭贷款 | 贷款额 0.1% (估算) |
| 全款购房 | 免费 | ||
| 卖方应付费用 | |||
| 增值税及附加 | 卖方 | 房屋产权未满两年 | 现价×5.3% |
| 房屋产权已满两年 | 免征 | ||
| 个人所得税 | 卖方 | 房屋产权未满五年或非唯一 | 总额计算，现价×1% |
| 房屋产权未满五年或非唯一 | 差额计算，(现价-原值-相关税费)×20% | ||
| 房屋产权满五年且唯一住房 | 免征 | ||
| 土地出让金 | 卖方 | 划拨土地性质房屋 | 现价×1% |
| 出让土地性质房屋 | 免征 | ||
| 双方费用 | |||
| 中介费 | 双方协商 | 按合同约定 | 通常为总价的1%-3% (双方分摊) |
• 旧版本：2024年12月以前
• 计算基础：以房屋成交价格为计算基础
• 缴纳标准：
• 新版本：2025年
• 计算基础：以房屋成交价格为计算基础
• 缴纳标准：
• 当前政策：暂免征收
• 税率：若未免征，按房屋成交价格的0.05%征收
• 预缴期限：通常1-12个月
• 计算方式：按建筑面积计算，如1元/㎡/月
• 具体标准：根据物业公司服务等级确定
• 住宅类：80元/套
• 非住宅类：550元/套
• 贷款购房：房屋评估价的0.1%
• 全款购房：一般不需要
• 不满2年：全额征收5.3%
• 满2年：普通住房免征
持有年限：1，卖方买入时是二手房，时间以产权登记日计算；2，卖方买入时是新房，到交易中心调取房屋交接书、契税单完税凭证日期计算。
• 普通住房不满5年：
• 普通住房满5年且唯一住房：免征
满五：房子房产证从出证开始算时间满5年
唯一：指卖方名下只有一套住房，且该住房为家庭唯一住房。
持有年限：1，卖方买入时是二手房，时间以产权登记日计算；2，卖方买入时是新房，到交易中心调取房屋交接书、契税单完税凭证日期计算。
• 划拨土地性质房屋：现价×1%
• 出让土地性质房屋：免征
• 收费标准：一般为成交价的1%-3%
• 支付方式：买卖双方协商，通常各付50%
• 免征条件：个人持有住房满 2年（含2年） 对外销售的，免征增值税（全国统一，已取消普通/非普通住宅区分）。
• 需缴纳情形：持有不满2年的住房对外销售的，按征收率5%全额征收，计税依据为不含增值税的销售额。
应纳增值税 = 不含税销售额 × 5%
不含税销售额 = 含税总价 ÷ (1 + 5%)
示例
张先生于2023年8月购房，2024年12月以 105 万元出售，持有不满2年：
不含税销售额 = 1,050,000 ÷ 1.05 = 1,000,000 元
应纳增值税 = 1,000,000 × 5% = 50,000 元
“附加税”并非单一税种，而是以下税费的合计；当增值税为0时，附加税也为0。
应纳附加税 = 实际缴纳的增值税额 × 附加税合计税率
合计税率：市区 12%（7%+3%+2%）/ 县城、镇 10%（5%+3%+2%）/ 其他 6%（1%+3%+2%）
接上例（市区）
应纳增值税 50,000 元，则：
城市维护建设税 = 50,000 × 7% = 3,500 元
教育费附加 = 50,000 × 3% = 1,500 元
地方教育附加 = 50,000 × 2% = 1,000 元
合计应纳附加税 = 50,000 × 12% = 6,000 元
自2024年新政后，“持有满2年（含2年）免征增值税及附加税”在全国范围内统一实施；仅持有不满2年时，按规定计算增值税与附加税。附加税依附于增值税：只有在需要缴纳增值税的情况下，才需要计算附加税。 计税基础不同：增值税按“不含税销售额”计算，附加税按“实缴增值税额”计算。
